งบกระแสเงินสด รายการหลักๆที่ควรรู้

งบกระแสเงินสดวัตถุประสงค์หลักก็คืออธิบายว่าเกิดอะไรขึ้นกับเงินสดบ้าง เพิ่มหรือลดลงเพราะอะไร ซึ่งสำคัญแหละเพราะสุดท้ายบริษัทดำเนินธุรกิจไปก็ต้องมีกระแสเงินสดเป็นบวกนะไม่งั้นก็เจ๊ง หน้าตาการรายงานงบกระแสเงินสดมันจะมีแบบ direct กับ indirect method ซึ่งมันจะนำเสนอต่างกันตรงกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน เท่าที่เห็นมาเจอแต่ indirect method เคยได้ยินว่าบริษัทส่วนใหญ่นิยมเตรียมแบบ indirect method เพราะทำได้ง่ายกว่า แต่ไม่ได้ซีเรียสอะไรเพราะมันแค่การนำเสนอเฉยๆ ยังไงตัวกระแสเงินสดก็ต้องออกมาเท่ากันอยู่ดี งบกระแสเงินสดจะมีรายการหลักๆเรียงตามนี้ 1. ส่วนแรกจะเป็นกระแสเงินสดที่เกี่ยวกับกิจกรรมดำเนินงาน • เริ่มต้นจากกำไรสุทธิ บางทีก็จะเห็นเริ่มต้นจากกำไรจากการดำเนินงาน อันนี้ก็เอามาจากงบกำไรขาดทุนตรงๆ • ปรับรายการด้วยรายได้หรือค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด รายการแถวนี้ก็จะเยอะไปหมด ใหญ่ๆก็มักจะเป็นค่าเสื่อมกับการเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียนที่ใช้ในธุรกิจ มันจะมีบางอันที่ทำการกลับรายการเพื่อจะไปบันทึกในหมวดอื่น เช่นอย่างค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย เค้าจะไปบันทึกเงินสดที่จ่ายไปจริงอีกที • กระแสเงินสดสุทธิที่ได้จากกิจกรรมดำเนินงาน รายการนี้ก็คือสรุปสุดท้ายว่าดำเนินธุรกิจไปนี่สรุปกระแสเงินสดเพิ่มขึ้นหรือลดลง โดยปกติแล้วสิ่งที่เราต้องการคือมันควรจะไปในทางเดียวกันกับกำไรสุทธิของงบกำไรขาดทุน ไม่ใช่เลขต้องเท่ากันนะ แต่มันต้องไปทางเดียวกัน 2. ส่วนที่สองจะเป็นหมวดกิจกรรมการลงทุน • รายได้หรือเงินที่จ่ายไปสำหรับการลงทุน บางทีก็เป็นเงินลงทุนระยะสั้น, ระยะยาวหรือลงทุนในธุรกิจร่วมอะไรก็แล้วแต่ • ลงทุนในที่ดิน, อาคารและอุปกรณ์ อันนี้คือที่ปกติเค้าเรียกว่า CAPEX ซึ่งย่อจาก capital expenditure ครับ มันคือเงินลงทุนที่บริษัทใช้ไปเพื่อซื้อสินทรัพย์ใหญ่ๆเพื่อมาขยายธุรกิจ ถ้าสมมติเป็นธุรกิจที่ต้องมีลงทุนในใบอนุญาตหรือซื้อสัมปทานรายการมันจะชื่อสอดคล้องกับธุรกิจครับ และอันนั้นก็เรียกว่าเป็น CAPEX เหมือนกัน • กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกกรรมการลงทุน 3. ส่วนที่สามคือหมวดกิจกรรมจัดหาเงิน • ดอกเบี้ยจ่าย • เงินสดรับจากการกู้ยืมเงิน • เงินสดจ่ายชำระเงินกู้ที่ยืมมา • จ่ายปันผล • เงินสดรับจากการออกหุ้นใหม่ • เงินสดจ่ายเพื่อซื้อหุ้นคืน • กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกกรรมการลงทุน ฟังแล้วเป็นยังไงบ้าง Comment ได้เลยนะครับ ติดตามข่าวสารเราได้บน Facebook   / smartstockinvestment   ตอนนี้เรามีคอร์ส Workshop ออนไลน์ https://www.adisonc.com/ และ ทดลองเรียนฟรี แล้วด้วยนะ https://www.adisonc.com/courses/learn...