Exit tax: 19% za zmianę rezydencji i przeniesienie majątku za granicę - zanim cokolwiek sprzedasz

Exit tax w Polsce, czyli podatek od wyjścia: ile kosztuje zmiana rezydencji podatkowej i przeniesienie majątku za granicę. Wyjaśniam, co wyzwala podatek od niezrealizowanych zysków, jakie aktywa obejmuje (udziały, akcje, papiery wartościowe), jak działa próg 4 mln zł, stawka 19% i raty przy emigracji do UE - oraz dwa ryzyka relokacji: podwójne opodatkowanie i klauzulę GAAR. Praktyczny przewodnik dla przedsiębiorców planujących relokację za granicę. Rozdziały: 0:00 Exit tax - podatek, który czeka na Twój wyjazd 1:01 Skąd pochodzi exit tax w Polsce? Geneza i podstawa prawna 1:52 Co wyzwala exit tax? Przeniesienie majątku vs. zmiana rezydencji 3:20 Jak obliczyć exit tax? Próg 4 mln PLN, stawki 19% i 3%, wycena 5:41 Kiedy i jak zapłacić exit tax? 7 dni, 5 rat w UE, mechanizm zwrotu 6:49 Ryzyko nr 1: podwójne opodatkowanie i klauzula step-up 8:36 Ryzyko nr 2: GAAR 10:03 Co możesz zrobić? Zakład podatkowy i dokumentacja wyceny 10:46 Podsumowanie - exit tax jako element kalkulacji, nie niespodzianka ⚖️ Materiał ma charakter edukacyjny i nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. 📩 Kontakt: [email protected] 📘 E-book o rezydencji podatkowej osób fizycznych: https://kancelariaberg.eu/content 📂 Źródła: PRZEPISY POLSKIE ° Art. 30da-30dh ustawy o PIT ° Art. 24f–24i ustawy o CIT ° Art. 119a–119zf Ordynacji podatkowej ° Rozporządzenie MF z 2 sierpnia 2023 r. w sprawie przedłużenia terminu wpłaty exit tax ORZECZNICTWO POLSKIE ° NSA, 14.01.2022, II FSK 12/21 - exit tax dla osób fizycznych nie jest implementacją ATAD; ° NSA, 14.08.2024, II FSK 1445/21 - zakład podatkowy w Polsce eliminuje obowiązek podatkowy; ° NSA, 2.12.2022, II FSK 1186/20 i II FSK 1187/20 - darowizna udziałów przed zmianą rezydencji; ° NSA, 16.01.2024, II FSK 506/21 - brak exit tax od darowizny majątku osobistego; INTERPRETACJE INDYWIDUALNE ° 0113-KDIPT2-3.4011.205.2023.1.IR, 16.06.2023 - zasady wyceny aktywów przy exit tax; ° 0111-KDIB1-1.4010.461.2024.1.AW, 8.10.2024 - połączenia transgraniczne nie są objęte exit tax; ° 0115-KDIT1.4011.697.2022.1.MR, 3.01.2023 - utrata prawa do opodatkowania papierów wartościowych; PRAWO UNIJNE ° Dyrektywa ATAD I (2016/1164), art. 5 - exit tax dla osób prawnych; ° Dyrektywa ATAD I, art. 5 ust. 5 - obligatoryjny step-up w państwie przyjmującym dla osób prawnych w obrębie UE; PRAWO PORÓWNAWCZE ° § 12 KStG (Niemcy) - exit tax dla spółek kapitałowych przy przeniesieniu zarządu, siedziby lub aktywów poza Niemcy; ° IRC Section 877A (USA) - exit tax mark-to-market przy zrzeczeniu się obywatelstwa lub długoterminowej rezydencji; Tagi: exit tax, exit tax polska, zmiana rezydencji podatkowej, przeniesienie majątku za granicę, podatek od wyjścia, relokacja firmy za granicę, wyjazd z polski podatki, zmiana rezydencji a podatek, ekspansja zagraniczna, prawo podatkowe, podatki międzynarodowe, firma za granicą, spółka zagraniczna, biznes międzynarodowy