PRÁCTICA GENERAL 4 IRPF

1️⃣ Unidad familiar y modalidad de tributación Pareja de hecho sin vínculo matrimonial Tributación individual vs. conjunta Consecuencias fiscales de cada opción Artículos 82 y 84 LIRPF Familia numerosa sin matrimonio (Ley 40/2003) 📎 Manual AEAT – Unidad familiar y tributación conjunta: 👉 https://sede.agenciatributaria.gob.es... 2️⃣ Rendimientos del trabajo Sueldos y salarios Clases particulares Conferencias Diferenciación entre trabajo y actividad económica 📌 Artículos aplicados: Art. 17.1 LIRPF (rendimientos del trabajo) Art. 17.2.c) LIRPF (conferencias) Art. 95.2.b).3º RIRPF (clases particulares) Art. 76 y 95.1 RIRPF (retenciones) Art. 80 RIRPF (tipo de retención en conferencias) 📚 Consultas DGT: V0193-10 V0177-13 3️⃣ Rendimientos del capital mobiliario en especie Entrega de un ordenador por un depósito bancario Valoración del rendimiento en especie Individualización del rendimiento Base del ahorro Titularidad y carácter ganancial 📌 Artículos aplicados: Art. 25 y 26 LIRPF Art. 43 LIRPF (valoración en especie) 📎 Manual AEAT – Individualización de rendimientos: 👉 https://sede.agenciatributaria.gob.es... 📎 Manual AEAT – Valoración de rendimientos en especie: 👉 https://sede.agenciatributaria.gob.es... 4️⃣ Rendimientos de actividades económicas (estimación directa simplificada) Ingresos profesionales Gastos deducibles y no deducibles IVA y su deducibilidad en IRPF Clientes insolventes Conferencias como rendimientos del trabajo Gasolina y límites fiscales 📌 Artículos aplicados: Art. 28 LIRPF Art. 30 LIRPF Art. 22 RIRPF (gastos no deducibles) 📎 Manual AEAT – Determinación del rendimiento neto: 👉 https://sede.agenciatributaria.gob.es... 📎 Manual AEAT – Insolvencias de deudores: 👉 https://sede.agenciatributaria.gob.es... 📎 Incentivos fiscales (empresas de reducida dimensión): 👉 https://sede.agenciatributaria.gob.es...