63 -الحسابات الختامية -قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية قبل شراء أسهم من شركة ما، من المهم أن تعرف أين تضع قدميك، وتعد القوائم المالية للشركة أفضل طريقة لمعرفة ذلك. حيث أن القوائم المالية هي مستندات محاسبية تصدرها الشركة بشكل دوري ( ربع سنوي – نصف سنوي أو سنوي)، لتوضح للمساهمين فيها حالة الشركة المالية، وهي تشمل كل من : • الميزانية العمومية التي تمثل تراث الشركة في وقت معين. • بيان الدخل الذي يشير إلى أداء الشركة خلال السنة المالية الماضية. • وبيان التدفقات النقدية. بشكل عام، الميزانية العمومية وبيان الدخل هي وثائق معروفة جيدًا لصغار المساهمين، أما قائمة التدفقات المالية فلا تزال غير معروفة نسبيا. ومع ذلك، سنرى في هذه المقالة أن وثيقة المحاسبة هذه مليئة بالمعلومات المثيرة للاهتمام. التدفقات النقدية تعبر التدفقات النقدية عن المبالغ المالية الواردة أو الصادرة التي يمر بها نشاط الشركة خلال فترة محددة. لذلك، يتعلق التدفق النقدي بالتدفق في النقد الناتج خلال السنة المحاسبية، والذي يتم إنشاؤه من خلال الأنشطة العادية للشركة. وعلى عكس الربح، قد لا تظهر المصاريف النظرية مثل الاستهلاك والمخصصات بمعنى آخر، المعاملات غير النقدية في التدفقات النقدية. وبالتالي تعكس التدفقات النقدية الأرباح الفعلية والقوة المالية للأعمال التجارية، مما يوضح مقدار المال الذي كسبته الشركة بالفعل على مدى فترة من الزمن. ويقيس التدفق النقدي الأموال التي تجمعها الشركة مقابل ما تنفقه. فإذا زادت المداخيل مقارنة بالمصاريف، فإن التدفق النقدي يكون إيجابي. خلاف ذلك، فإن التدفق النقدي يكون سلبي، ويتساوى بتساوي الطرفين. وعندما يكون التدفق النقدي إيجابيا لفترة طويلة من الزمن ، فإن هذا يعبر عن الأداء الفعال للنشاط الشركة. ومع ذلك، حتى الشركات المربحة يمكن أن تشهد فترات قصيرة من التدفق النقدي السلبي. وعلى العكس، عندما يُظهر نشاط تجاري تدفقاً نقدياً سلبياً لفترة طويلة ، فإنه عادة ما يعبر ذلك عن الحالة الاقتصادية المتدهورة للشركة وقد تضطر إلى الإفلاس. ما هي قائمة التدفقات النقدية قائمة التدفقات النقدية أو “بيان التدفقات النقدية” عبارة عن بيان مالي يقيس التدفقات النقدية خلال فترة محددة تسمى السنة المالية. وهو مستند محاسبة إلزامي هو جزء من جميع البيانات المالية المطلوبة من قبل الشركة، يتضمن المعلومات المتعلقة بالسنة المحاسبية الحالية والسنة السابقة. ويعكس تأثير قرارات الاستثمار والتمويل على التدفق النقدي التشغيلي، ويقدم نظرة ثاقبة الجدارة الائتمانية للمؤسسة. يجب أن تكون المعلومات التي ينتجها هذا المستند بسيطة وواضحة ومفهومة وقابلة للاستخدام من قبل مختلف الأطراف المعنية. كما ويتم استخدام قائمة التدفقات النقدية لإجراء دراسات بأثر رجعي وتوقعات، وتقوم بتشريح الموارد المالية المختلفة للمنشأة عن طريق تحديد وسائل التمويل وطريقة تخصيصها.